Droits de Succession 2026 : Combien Vos Heritiers Devront-ils Payer ?
Abattements, bareme progressif, frais de notaire : ce guide vous donne les chiffres exacts et les strategies pour reduire la facture. Simulez votre situation en 2 minutes.
Un patrimoine de 400 000 EUR, 2 enfants : combien paient-ils ?
Prenons un cas courant pour voir le cout reel des droits de succession.
Chaque enfant recoit 200 000 EUR. Apres abattement de 100 000 EUR, l'Etat preleve des droits sur les 100 000 EUR restants.
Calcul par enfant (bareme progressif)
- 0 – 8 072 EUR a 5 % = 403,60 EUR
- 8 072 – 12 109 EUR a 10 % = 403,70 EUR
- 12 109 – 15 932 EUR a 15 % = 573,45 EUR
- 15 932 – 100 000 EUR a 20 % = 16 813,60 EUR
Droits par enfant : 18 194 EUR
Total famille : 36 388 EUR
Soit 9,1 % du patrimoine
Avec optimisation, ces droits peuvent etre reduits a zero.
Combien vont payer vos heritiers ?
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Abattements sur les droits de succession (2026)
Chaque heritier beneficie d'un abattement — la part non taxee. Au-dela, le bareme progressif s'applique.
| Beneficiaire | Abattement | A savoir |
|---|---|---|
| Conjoint / Pacse | Exoneration totale | Aucun droit, quel que soit le montant |
| Enfant | 100 000 EUR | Par enfant, par parent. Se renouvelle tous les 15 ans |
| Petit-enfant | 31 865 EUR | En cas de representation ou legs direct |
| Arriere-petit-enfant | 5 310 EUR | Par personne |
| Frere / Soeur | 15 932 EUR | Exoneration si cohabitation 5 ans + celibataire + 50 ans ou handicape |
| Neveu / Niece | 7 967 EUR | Par personne |
| Beau-fils / Belle-fille | 15 932 EUR | Nouveau 2026 : x10 (avant : 1 594 EUR) |
| Personne handicapee | + 159 325 EUR | Cumulable avec l'abattement de parente |
| Autres (dont concubin) | 1 594 EUR | Taxation a 60 % |
Detail complet des abattements · Montants inchanges depuis 2012, geles jusqu'en 2028.
Bareme progressif en ligne directe (2026)
Taux appliques a la part taxable de chaque heritier, apres deduction de l'abattement.
| Tranche taxable | Taux |
|---|---|
| Jusqu'a 8 072 EUR | 5 % |
| De 8 072 a 12 109 EUR | 10 % |
| De 12 109 a 15 932 EUR | 15 % |
| De 15 932 a 552 324 EUR | 20 % |
| De 552 324 a 902 838 EUR | 30 % |
| De 902 838 a 1 805 677 EUR | 40 % |
| Au-dela de 1 805 677 EUR | 45 % |
Freres/soeurs : 35 % puis 45 %. Neveux 4e degre : 55 %. Autres (concubin) : 60 %. Tous les baremes
Et les frais de notaire ?
5 strategies legales pour reduire — voire supprimer — les droits de succession
L'exemple ci-dessus montre 36 388 EUR de droits pour un patrimoine de 400 000 EUR. Avec les bons outils, ce montant peut etre ramene a zero. Voici comment.
Donner de son vivant, tous les 15 ans
L'abattement de 100 000 EUR par enfant se renouvelle tous les 15 ans. Un couple avec 2 enfants peut transmettre 400 000 EUR exoneres tous les 15 ans — soit 800 000 EUR en 30 ans, sans un euro de droits.
C'est la strategie la plus simple et la plus efficace. Elle ne necessite qu'un acte notarie.
L'assurance-vie : transmettre hors succession
Avant 70 ans : 152 500 EUR d'abattement par beneficiaire, puis 20 % (au lieu de 45 % en succession classique).
Apres 70 ans : 30 500 EUR d'abattement global, puis droits classiques — mais les interets sont exoneres.
Les capitaux sont verses hors succession, directement aux beneficiaires designes. Ideal pour proteger un concubin (taxe a 60 % en succession classique).
Strategie n°3 : Le demembrement de propriete
Donnez la nue-propriete a vos enfants, conservez l'usufruit. Au deces, ils recuperent la pleine propriete sans droits supplementaires.
| Votre age | Valeur nue-propriete (taxee) | Valeur usufruit (non taxee) |
|---|---|---|
| 51-60 ans | 50 % | 50 % |
| 61-70 ans | 60 % | 40 % |
| 71-80 ans | 70 % | 30 % |
| 81-90 ans | 80 % | 20 % |
Article 669 du CGI. En savoir plus sur le demembrement
Strategie n°4 : La donation-partage
Repartissez vos biens par acte notarie. Les valeurs sont figees au jour de la donation : un bien donne a 200 000 EUR qui en vaut 500 000 EUR au deces ne sera pas rappele.
En savoir plusStrategie n°5 : Le Pacte Dutreil
Chefs d'entreprise : exoneration de 75 % de la valeur de votre societe. Entreprise a 800 000 EUR = base taxable de 200 000 EUR seulement.
Quel est le potentiel d'economie dans votre situation ?
En combinant donation, assurance-vie et demembrement, les droits de succession peuvent etre reduits de plusieurs dizaines de milliers d'euros. Simulez votre cas.
5 erreurs courantes qui alourdissent la facture
Attendre trop longtemps pour donner
A 50 ans, vous pouvez encore utiliser 2 cycles d'abattements (15 ans chacun) avant 80 ans. Chaque annee perdue, c'est de l'argent laisse au fisc.
Ne pas verifier ses beneficiaires d'assurance-vie
Votre ex-conjoint est peut-etre encore designe. Un contrat mal redige peut couter des dizaines de milliers d'euros a la mauvaise personne.
Negliger le sort du concubin
Sans testament ni assurance-vie, votre concubin n'herite de rien. Et s'il herite par testament, il est taxe a 60 %.
Sous-estimer l'impact des dettes
Vos heritiers peuvent renoncer ou accepter a concurrence de l'actif net pour limiter leur responsabilite aux actifs recus.
Laisser vos heritiers en indivision
Copropriete forcee = toute decision necessite l'accord de tous. Source de conflits familiaux et de blocages qui durent des annees.
Qui herite ? Les 4 ordres d'heritiers
Si vous n'avez rien prevu (pas de testament), le Code civil definit precisement l'ordre de priorite.
1er ordre : vos descendants
Enfants, petits-enfants. Ils heritent a parts egales. Si un enfant est decede, ses enfants prennent sa place.
2e ordre : parents et fratrie
Pere et mere (1/4 max chacun), freres et soeurs ou leurs descendants.
3e ordre : ascendants
Grands-parents. La succession se divise entre branches paternelle et maternelle.
4e ordre : collateraux
Oncles, tantes, cousins jusqu'au 6e degre. Au-dela, l'Etat herite.
Le conjoint survivant
Le conjoint marie herite toujours, totalement exonere de droits de succession. Sa part depend de la situation familiale.
| Situation | Part du conjoint |
|---|---|
| Avec enfants communs | 1/4 en pleine propriete ou usufruit de la totalite (au choix) |
| Avec enfants d'une autre union | 1/4 en pleine propriete uniquement |
| Sans enfant, avec parents | 1/2 du patrimoine |
| Sans enfant ni parents | Totalite |
Le partenaire de PACS et le concubin ne sont pas heritiers legaux. Sans testament, ils ne recoivent rien. En savoir plus
La reserve hereditaire
La loi garantit a vos enfants une part minimale. Le reste (quotite disponible) est a votre libre disposition.
1/2
Reserve pour 1 enfant
2/3
Reserve pour 2 enfants
3/4
Reserve pour 3+ enfants
Ce qui change en 2026
- Dons familiaux exoneres (jusqu'au 31/12/2026) : dons d'argent pour residence principale ou renovation energetique exoneres jusqu'a 100 000 EUR par donateur (max 300 000 EUR par beneficiaire).
- Familles recomposees : abattement beaux-enfants passe de 1 594 a 15 932 EUR (x10).
- Frais bancaires : plafonnes a 857 EUR. Gratuite sous 5 965 EUR.
- Indivision : 50 % des indivisaires suffisent pour demander une vente en justice.
- Gel du bareme : abattements et tranches non revalorises jusqu'en 2028.
Sources : service-public.gouv.fr, economie.gouv.fr.
Questions frequentes
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