Mon conjoint devra-t-il payer des droits de succession ?

Non, jamais. Depuis la loi TEPA de 2007, le conjoint survivant (marié ou pacsé) est totalement exonéré de droits de succession, quel que soit le montant hérité.

Quoi de neuf en 2026 pour les successions ?

Les barèmes et abattements restent non revalorisés depuis 2011-2012 (alourdissement indirect par l'inflation). 3 nouveautés 2026 : (1) Les beaux-enfants bénéficient de l'abattement de 15 932 € (loi de finances 2026, le taux reste à 60 %). (2) Frais bancaires de succession plafonnés à 1 % des avoirs avec maximum 857 € (plafond 2026). (3) Exonération jusqu'à 100 000 € pour les dons destinés à l'achat de logement neuf/ancien primo-accédants ou rénovation énergétique.

Quel délai pour payer les droits de succession ?

Les droits sont dus dans les 6 mois suivant le décès (12 mois si décès hors de France métropolitaine). Passé ce délai, des pénalités s'appliquent. Un paiement fractionné en 3 versements semestriels sur 1 an peut être demandé (jusqu'à 7 versements sur 3 ans si plus de 50 % de biens non liquides). Taux d'intérêt : 2 % en 2026.

Combien coûtent les frais de notaire en plus ?

Les frais de notaire représentent en ordre de grandeur 1,5 % à 2,5 % de l'actif successoral (variable selon la composition du patrimoine). Pour une succession de 200 000 € : 3 000 à 5 000 € environ. Ces frais s'ajoutent aux droits de succession dus à l'État. Voir le détail des frais de succession .

Combien vont payer VOS héritiers ?

Succession de 600 000 € avec 2 enfants = 76 388 € de droits. Soit 12,7 % du patrimoine prélevés par l'État. Calculez le montant exact pour votre situation.

Combien vont payer mes héritiers ?

Sources officiellesCode général des impôts BOFiP Service-public.frLoi de finances 2026

100 000 €

Abattement en ligne directe

45 %

Taux marginal maximum

5 → 45 %

Barème progressif (7 tranches)

6 mois

Délai de déclaration

Exemple concret : Christine, 600 000 € de patrimoine

Christine a 58 ans, un patrimoine de 600 000 € (appartement + épargne), et 2 enfants adultes. Combien l'État va-t-il prélever si elle ne fait rien ?

Étape du calcul (par enfant)	Montant
Part brute héritée	300 000 €
Abattement enfant (art. 779 CGI)	- 100 000 €
Base taxable	200 000 €

Calcul des droits tranche par tranche

Tranche	Taux	Calcul	Impôt
0 € → 8 072 €	5 %	8 072 × 5 %	403,60 €
8 072 € → 12 109 €	10 %	4 037 × 10 %	403,70 €
12 109 € → 15 932 €	15 %	3 823 × 15 %	573,45 €
15 932 € → 200 000 €	20 %	184 068 × 20 %	36 813,60 €
Total droits par enfant			38 194,35 €

Total prélevé sur la succession : 76 388 € pour les 2 enfants.

Taux effectif : 12,7 %. Et ce taux grimpe vite avec le patrimoine : à 1 million d'euros avec un seul héritier, il dépasse 21 %.

Par où commencer ?

Vous voulez connaître les montants exonérés - Abattements par lien de parenté
Vous cherchez le barème des droits - Barème des droits de succession
Vous voulez réduire les droits - Stratégies de réduction et réductions spécifiques
Vous êtes en cours de succession - Déclaration et délais de paiement
Vous voulez estimer le coût total - Frais de succession (notaire + banque + droits)
Qui ne paie rien du tout ? - Exonérations de droits (conjoint, PACS, Dutreil)
Vous vendez un bien hérité - Plus-value après succession
Vous craignez un contrôle - Contrôle fiscal succession (délais de reprise)
Patrimoine immobilier > 1,3 M € - IFI et transmission

Comment réduire ces 76 388 € ?

4 stratégies légales pour le même patrimoine de 600 000 €

Donation anticipée : jusqu'à 200 000 € en franchise

Chaque parent peut donner 100 000 € par enfant sans droits de donation. Un couple avec 2 enfants = 400 000 € sans droits (hors frais de notaire éventuels). Abattement renouvelable tous les 15 ans.

Assurance-vie : 152 500 € supplémentaires

Abattement spécifique par bénéficiaire pour les primes versées avant 70 ans. Se cumule avec l'abattement classique. Hors succession civile (sauf primes manifestement exagérées).

Démembrement : donner sans perdre l'usage

Donnez la nue-propriété, gardez l'usufruit de votre logement. À 60 ans, la nue-propriété ne vaut que 50 % fiscalement.

Pacte Dutreil : -75 % pour les entreprises

Transmission d'entreprise avec exonération de 75 % de la valeur. Conditions : engagement collectif 2 ans + individuel 6 ans (LFI 2026), direction pendant l'engagement.

Quel potentiel d'économie dans votre situation ?

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Barèmes 2026 des droits de succession

Taux applicables après déduction de l'abattement. Non revalorisés depuis 2011.

En ligne directe (enfants)

Tranche taxable	Taux
0 à 8 072 €	5 %
8 072 à 12 109 €	10 %
12 109 à 15 932 €	15 %
15 932 à 552 324 €	20 %
552 324 à 902 838 €	30 %
902 838 à 1 805 677 €	40 %
Au-delà de 1 805 677 €	45 %

Autres liens de parenté

Lien	Tranches et taux
Frère ou soeur	35 % puis 45 % (abattement 15 932 €)
Beau-fils / Belle-fille (LFI 2026)	60 % (abattement 15 932 €)
Neveu ou nièce	55 % (abattement 7 967 €)
Parent jusqu'au 4e degré	55 % (taux unique)
Concubin (union libre)	60 % (abattement 1 594 €)
Non-parent / tiers	60 % (taux unique)

Abattements 2026 par lien de parenté

Montants gelés depuis 2012. Renouvelables tous les 15 ans pour les donations.

Bénéficiaire	Succession	Donation
Conjoint / Partenaire PACS	Exonération totale	80 724 €
Enfant	100 000 €	100 000 €
Petit-enfant	1 594 € *	31 865 €
Arrière-petit-enfant	1 594 € *	5 310 €
Frère ou soeur	15 932 € **	15 932 €
Beau-fils / Belle-fille (LFI 2026)	15 932 €	15 932 €
Neveu ou nièce	7 967 €	7 967 €
Autre héritier	1 594 €	1 594 €
Personne handicapée	+ 159 325 € (cumulable)	+ 159 325 € (cumulable)

* En succession, si les parents de l'héritier sont toujours en vie. Si représentation (parent prédécédé), l'abattement de 100 000 € du parent s'applique, partagé entre les petits-enfants représentant ce parent. ** Exonération totale possible si célibataire, veuf, divorcé ou séparé de corps, 50+ ans ou infirme, et cohabitation 5 ans.

Abattements spéciaux (cumulables)

S'ajoutent aux abattements par lien de parenté ci-dessus.

31 865 €

Don familial de sommes d'argent

Donateur < 80 ans, donataire majeur (enfant, petit-enfant, arrière-petit-enfant, ou neveu/nièce à défaut de descendance). Renouvelable tous les 15 ans.

art. 790 G CGI

152 500 €

Assurance-vie (primes avant 70 ans)

Abattement spécifique hors succession, par bénéficiaire. Prélèvement de 20 % entre 152 500 et 852 500 €, puis 31,25 % au-delà.

art. 990 I CGI

30 500 €

Assurance-vie (primes après 70 ans)

Abattement global partagé entre tous les bénéficiaires. Seules les primes sont taxées (pas les gains). L'excédent est soumis aux droits de succession selon le lien de parenté (barème classique, pas le prélèvement forfaitaire du 990 I).

art. 757 B CGI

100 000 €

Don logement neuf / ancien / rénovation

Par donateur par donataire (plafond global : 300 000 € par donataire). Neuf/rénovation : 15/02/2025-31/12/2026. Ancien primo-accédants : 01/01/2026-30/06/2027 (LFI 2026).

art. 790 A bis CGI

Questions fréquentes

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Les informations présentées sur cette page sont à caractère général et ne constituent pas un conseil juridique ou fiscal personnalisé. Elles sont vérifiées auprès de sources officielles (Code général des impôts, BOFiP, service-public.fr) mais ne sauraient se substituer à l'avis d'un notaire ou d'un conseiller en gestion de patrimoine pour votre situation particulière. Données fiscales en vigueur au 1er janvier 2026.