Combien vont payer vos héritiers ?
De 5 % à 45 % en ligne directe, jusqu'à 60 % entre non-parents. Sur 300 000 € reçus par un enfant, les droits s'élèvent à 38 194 €, soit 12,7 % (barème art. 777 CGI).
Certains héritiers ne paient aucun droit de succession
Un frère ou une sœur est exonéré s'il remplit les 3 conditions cumulatives au jour du décès (art. 796-0 ter CGI) : avoir été constamment domicilié avec le défunt durant les 5 années précédant le décès ; être célibataire, veuf, divorcé ou séparé de corps ; avoir plus de 50 ans ou être atteint d'une infirmité empêchant de travailler. Les barèmes ci-dessous ne s'appliquent qu'aux héritiers qui ne sont pas exonérés. Voir l'ensemble des cas d'exonération de droits de succession.
Le barème 2026
Ce que vos héritiers paient vraiment
En ligne directe, le taux affiché du barème (jusqu'à 45 %) n'est pas ce que paie un enfant. Après l'abattement de 100 000 € et grâce à la tranche à 20 %, le taux effectif reste modéré jusqu'à des patrimoines importants. Voici les trois repères à retenir.
0 €
jusqu'à 100 000 € reçus par enfant (abattement)
12,7 %
taux effectif sur 300 000 € reçus par enfant
45 %
taux marginal maximum du barème ligne directe
600 000 € de patrimoine = 76 388 € de droits
Vous avez 600 000 € à transmettre et 2 enfants ? Chacun paiera 38 194 €, soit 76 388 € au total.
Taux effectif : 12,7 %. La tranche à 20 % absorbe l'essentiel de la facture.
Avec un seul enfant ? La note grimpe à 98 194 €. Votre 2e enfant vous fait économiser 21 806 €.
12,7 %
Taux effectif
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Ce que paie un enfant selon le montant reçu
En ligne directe, après abattement de 100 000 €. Une seule lecture : du montant reçu aux droits réels et au taux effectif (art. 777 CGI).
| Part reçue par enfant | Droits à payer | Taux effectif |
|---|---|---|
| 200 000 € | 18 194 € | 9,1 % |
| 300 000 € | 38 194 € | 12,7 % |
| 500 000 € | 78 194 € | 15,6 % |
| 1 000 000 € | 212 962 € | 21,3 % |
Calcul par enfant, en ligne directe, abattement non entamé. La tranche à 20 % (15 933 à 552 324 €) absorbe l'essentiel : le taux effectif reste modéré même pour des patrimoines importants. Voir trois cas concrets de ce que paient vraiment les héritiers.
Barème des droits de succession en ligne directe
7 tranches progressives de 5 % à 45 %, applicables après abattement de 100 000 € (art. 777 CGI, tableau I)
| Part taxable après abattement | Taux applicable |
|---|---|
| Jusqu'à 8 072 € | 5 % |
| De 8 073 € à 12 109 € | 10 % |
| De 12 110 € à 15 932 € | 15 % |
| De 15 933 € à 552 324 € | 20 % |
| De 552 325 € à 902 838 € | 30 % |
| De 902 839 € à 1 805 677 € | 40 % |
| Plus de 1 805 677 € | 45 % |
Barème identique en 2025 et 2026, non revalorisé depuis 2011. La tranche à 20 % concentre l'essentiel de l'imposition pour la majorité des successions.
Comment ce montant est calculé ?
Exemple détaillé tranche par tranche : patrimoine de 600 000 €, 2 enfants
Situation : Vous avez 600 000 € de patrimoine et 2 enfants. Chaque enfant reçoit 300 000 €.
Étape 1 : Calcul de la part taxable (par enfant)
| Héritage brut reçu par enfant | 300 000 € |
|---|---|
| Abattement enfant (art. 779 CGI) | - 100 000 € |
| = Part taxable par enfant | 200 000 € |
Étape 2 : Application du barème par tranche (par enfant)
| Tranche | Taux | Calcul | Droits |
|---|---|---|---|
| 0 - 8 072 € | 5 % | 8 072 x 5 % | 403,60 € |
| 8 073 - 12 109 € | 10 % | 4 037 x 10 % | 403,70 € |
| 12 110 - 15 932 € | 15 % | 3 823 x 15 % | 573,45 € |
| 15 933 - 200 000 € | 20 % | 184 068 x 20 % | 36 813 € |
| Droits par enfant | 38 194 € |
Étape 3 : Total pour les 2 enfants
| Droits enfant 1 | 38 194 € |
|---|---|
| Droits enfant 2 | 38 194 € |
| Total droits de succession | 76 388 € |
Taux effectif global : 76 388 / 600 000 = 12,7 %.
Comparaison : si vous n'aviez qu'un seul enfant
Avec 1 enfant unique héritant de 600 000 € :
- Part taxable : 600 000 - 100 000 = 500 000 €
- Droits : 98 194 € (taux effectif 16,4 %)
Économie grâce au 2e enfant : 21 806 € (soit 2 abattements au lieu d'un seul).
Autre exemple : succession de 300 000 €, 1 enfant
Situation : succession de 300 000 € transmise à 1 enfant unique.
- Abattement ligne directe : 100 000 € (art. 779 CGI)
- Base taxable : 200 000 €
Calcul tranche par tranche :
- 8 072 x 5 % = 403,60 €
- 4 037 x 10 % = 403,70 €
- 3 823 x 15 % = 573,45 €
- 184 068 x 20 % = 36 813,60 €
Total des droits : 38 194 € (taux effectif : 12,7 %).
C'est le cas le plus courant en France : la tranche à 20 % absorbe l'essentiel de la facture. Avec 2 enfants héritant de 150 000 € chacun, les droits tombent à 8 194 € par enfant, soit 16 388 € au total - une économie de 21 806 € grâce au doublement de l'abattement.
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Abattements par lien de parenté
Le barème ne mord que sur la part restante : chaque héritier déduit d'abord son abattement, et le taux ne s'applique qu'au-delà. La grille ci-dessous récapitule ces montants déduits avant tout calcul.
Abattements par lien de parenté
Montants déduits AVANT application du barème (art. 779 CGI)
| Héritier | Abattement | Puis taxé au barème... |
|---|---|---|
| Conjoint / Pacsé | Exonération totale | 0 % |
| Enfant | 100 000 € | 5 % à 45 % |
| Petit-enfant par testament (parent vivant) | 1 594 € (abattement de droit commun) | 5 % à 45 % |
| Petit-enfant par représentation | 100 000 € | 5 % à 45 % |
| Frère / Sœur | 15 932 € | 35 % puis 45 % |
| Neveu / Nièce | 7 967 € | 55 % |
| Beau-fils / Belle-fille du conjoint ou partenaire pacsé (dès 2026, sous conditions) | 15 932 € | 60 % (taux unique) |
| Autre (ou concubin) | 1 594 € | 60 % |
| Héritier handicapé | + 159 325 € | Cumul avec parenté |
Délai de déclaration : 6 mois, sinon pénalités. La déclaration de succession doit être déposée dans les 6 mois suivant le décès (12 mois si décès à l'étranger). Au-delà : intérêts de retard de 0,20 % par mois (art. 1727 CGI). À compter du 13e mois : majoration de 10 % (art. 1728, 2° CGI). Après mise en demeure non suivie de dépôt dans les 90 jours : majoration portée à 40 %. Paiement fractionné et différé.
5 à 45 %
Taux progressif en ligne directe
100 000 €
Abattement par enfant
1 594 €
Abattement entre non-parents
Pour aller plus loin
Barème hors ligne directe : frères, sœurs, neveux, tiers
Taux entre collatéraux et non-parents (35 %, 45 %, 55 %, 60 %) + exemple chiffré frère/sœur
Dès que l'on quitte la ligne directe, les taux se durcissent et l'abattement fond. Le barème entre frères et sœurs en est la première illustration.
Barème entre frères et sœurs
Abattement de 15 932 €, puis 2 tranches (art. 777 CGI, tableau III)
| Part taxable après abattement | Taux applicable |
|---|---|
| Jusqu'à 24 430 € | 35 % |
| Au-delà de 24 430 € | 45 % |
Exonération totale possible si : célibataire, veuf, divorcé ou séparé de corps (pacsé exclu), de plus de 50 ans (ou handicapé) ET cohabitation avec le défunt les 5 dernières années (art. 796-0 ter CGI).
Exemple : héritage de 100 000 € entre frères
Situation : Jean hérite de 100 000 € de son frère décédé. Pas de cohabitation (conditions d'exonération non remplies).
| Héritage brut | 100 000 € |
|---|---|
| Abattement frère/sœur (art. 779 IV CGI) | - 15 932 € |
| Base taxable | 84 068 € |
| Tranche 0 - 24 430 € à 35 % | 8 551 € |
| Tranche 24 431 - 84 068 € à 45 % | 26 837 € |
| Total des droits | 35 388 € |
Taux effectif : 35,4 %. Entre frères et sœurs, le barème est particulièrement lourd. Pour 100 000 €, plus d'un tiers part en droits. C'est pourquoi l'assurance-vie est souvent utilisée pour transmettre entre collatéraux : abattement de 152 500 € par bénéficiaire (primes avant 70 ans), puis taux de 20 % au lieu de 35-45 %.
Barème pour les autres héritiers
Taux uniques sans tranches (art. 777 CGI, tableau III)
| Héritier | Abattement | Taux applicable |
|---|---|---|
| Neveu / Nièce | 7 967 € | 55 % (taux unique) |
| Neveu / Nièce par représentation | 15 932 € | 35 % puis 45 % (barème frères/sœurs) |
| Parent au 4e degré (cousin germain, grand-oncle...) | 1 594 € | 55 % (taux unique) |
| Au-delà du 4e degré ou non-parent | 1 594 € | 60 % (taux unique) |
| Concubin non pacsé | 1 594 € | 60 % (taux unique) |
Comment sont calculés les droits de succession ?
Les 3 étapes du calcul, le passif déductible et la place de la tranche à 20 %
Le calcul se fait en 3 étapes :
- Actif net taxable : valeur des biens - dettes déductibles
- Part de chaque héritier : selon testament ou dévolution légale
- Application du barème : abattement déduit, puis taux progressif
Le barème est progressif par tranches, comme l'impôt sur le revenu. La tranche à 20 % (de 15 933 € à 552 324 €) concentre l'essentiel de l'imposition pour la plupart des successions.
Passif déductible
Les dettes du défunt, les frais funéraires (jusqu'à 1 500 €) et les impôts dus au jour du décès sont soustraits de l'actif avant calcul. Les frais de notaire ne sont pas déductibles.
Réduire les droits
Donation ou succession : même barème, stratégie différente
Les taux et abattements sont identiques pour les donations et les successions. Le calcul des droits de donation suit le même barème progressif.
La différence majeure : en donation, les abattements se renouvellent tous les 15 ans.
- Un couple peut donner 200 000 € par enfant tous les 15 ans
- À 65 ans, puis 80 ans, puis au décès : un couple avec 2 enfants peut transmettre jusqu'à 1,2 million € en franchise, sous réserve du respect du délai de rappel fiscal de 15 ans
Anticiper permet de multiplier les abattements et de figer la valeur des biens.
Simulateur donation
Simuler une donation
Renouvellement
Les abattements se renouvellent tous les 15 ans en donation
L'assurance-vie échappe au barème. Les capitaux transmis via l'assurance-vie ne sont pas soumis au barème des droits de succession. Ils suivent une fiscalité propre (art. 990 I et 757 B CGI) : 152 500 € d'abattement par bénéficiaire pour les primes versées avant 70 ans, puis 20 % jusqu'à 700 000 € et 31,25 % au-delà. C'est le principal levier pour transmettre hors barème, notamment entre frères/sœurs (20 % via AV au lieu de 35-45 %). Fiscalité de l'assurance-vie en détail.
3 erreurs qui coûtent cher
Attendre le décès pour transmettre
Les abattements ne s'appliquent qu'une fois. En donnant de votre vivant, vous les utilisez plusieurs fois sur 15-30 ans.
Oublier le rappel fiscal des 15 ans
Les donations des 15 dernières années sont 'rappelées' et réduisent l'abattement disponible au décès. Anticipez.
Négliger le démembrement
Donner la nue-propriété permet de ne taxer que 40 % à 60 % de la valeur du bien (donateur de 41 à 70 ans, barème art. 669 I CGI : 40 % de 41 à 50 ans, 50 % de 51 à 60 ans, 60 % de 61 à 70 ans). Une économie considérable.
Quel potentiel d'économie dans votre situation ?
Comparez transmission immédiate et succession future. Calculez l'économie réalisable avec une donation anticipée.
Ce qui change en 2026
- Barème et tranches : non revalorisés depuis 2011[1] (alourdissement indirect par l'inflation)
- Beaux-enfants : abattement passe de 1 594 € à 15 932 € (LFI 2026, art. 788 III bis CGI). Le taux applicable reste à 60 % au-delà de l'abattement[2].
- Dons familiaux : exonération temporaire pour les dons de sommes d'argent affectés à l'acquisition ou la construction d'un logement, dans la double limite de 100 000 € par donateur et 300 000 € par donataire tous donateurs confondus (art. 790 A bis CGI)[3].
Pas de réforme majeure des abattements en ligne directe prévue malgré les annonces. L'absence de revalorisation depuis 2011 alourdit discrètement la fiscalité par l'inflation.
Questions fréquentes
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Les informations présentées sur cette page sont à caractère général et ne constituent pas un conseil juridique ou fiscal personnalisé. Elles sont vérifiées auprès de sources officielles (Code général des impôts, BOFiP, service-public.fr) mais ne sauraient se substituer à l'avis du professionnel adapté à votre situation : un notaire pour les actes (donation, testament, règlement de succession), un conseiller en gestion de patrimoine pour une stratégie d'anticipation, un avocat fiscaliste en cas de contentieux. Données fiscales en vigueur au 1er janvier 2026.