Rachat de votre assurance vie : total, partiel ou avance ?
PFU de 30 % avant 8 ans, 24,7 % après avec abattement (primes ≤ 150 000 €). L’option barème progressif peut réduire l’impôt si votre TMI est inférieure à 12,8 %.
Vos 3 options : rachat total, rachat partiel ou avance
Chaque option a ses avantages selon votre besoin et votre horizon de remboursement
| Critère | Rachat total | Rachat partiel | Avance |
|---|---|---|---|
| Définition | Retrait de 100 % de l’épargne | Retrait d’une partie de l’épargne | Prêt garanti par votre contrat |
| Contrat après opération | Clôturé | Reste ouvert | Reste ouvert |
| Ancienneté fiscale | Perdue (compteur à zéro) | Conservée | Intacte |
| Imposition des gains | 7,5 % ou 12,8 % selon ancienneté | 7,5 % ou 12,8 % selon ancienneté | Aucune |
| Prélèvements sociaux | 17,2 % sur les gains | 17,2 % sur les gains | Aucun |
| Abattement après 8 ans | Oui (4 600 / 9 200 €) | Oui (4 600 / 9 200 €) | Non applicable |
| Montant maximum | 100 % de l’épargne | 100 % de l’épargne | Variable selon contrats (souvent 60 à 80 %) |
| Remboursement | Non applicable | Non applicable | À rembourser sous 3 ans en général (renouvelable selon conditions du contrat) |
| Coût | Impôt définitif | Impôt définitif | Intérêts (3 à 5 %/an) |
Conseil : si vous pouvez rembourser sous 3 ans, l’avance est souvent préférable (0 impôt). Sinon, le rachat partiel préserve l’ancienneté de votre contrat. Le rachat total ne se justifie que si vous n’avez plus besoin du contrat.
Fiscalité des rachats selon l'ancienneté du contrat
Versements depuis le 27/09/2017 - Le PFU reste à 30 % pour l’assurance vie en 2026 (contrairement au CTO passé à 31,4 % suite à la hausse des PS LFSS 2026)
| Ancienneté | Impôt (PFU par défaut) | Prélèvements sociaux | Total | Abattement |
|---|---|---|---|---|
| Moins de 4 ans | 12,8 % | 17,2 % | 30 % | Aucun |
| De 4 à 8 ans | 12,8 % | 17,2 % | 30 % | Aucun |
| Plus de 8 ans (primes ≤ 150 000 €) | 7,5 % | 17,2 % | 24,7 % | 4 600 € / 9 200 €* |
| Plus de 8 ans (primes > 150 000 €) | 7,5 % puis 12,8 %** | 17,2 % | 24,7 % à 30 % | 4 600 € / 9 200 €* |
*Abattement annuel : 4 600 € (célibataire) ou 9 200 € (couple marié/pacsé). **Le seuil de 150 000 € s’apprécie sur le total des primes versées, tous contrats confondus. Au-delà, le taux passe à 12,8 % sur l’excédent. Option barème progressif : si votre TMI est à 0 % ou 11 %, cochez la case 2OP pour être moins imposé que le PFU.
Part imposable et abattement : ce que vous paierez vraiment
Sur un rachat partiel, seuls les gains sont imposés, jamais le capital. Chaque retrait mélange une part de capital (non taxée) et une part de gains, au prorata de la composition du contrat. Part de gains imposable = montant racheté × (total des gains ÷ valeur totale du contrat). Exemple : un contrat de 100 000 € dont 25 000 € de gains ; un retrait de 40 000 € contient 40 000 × (25 000 ÷ 100 000) = 10 000 € de gains imposables. La fiscalité ne porte que sur ces 10 000 €, pas sur les 40 000 € retirés.
Après 8 ans de détention, vous bénéficiez d'un abattement de 4 600 € (célibataire) ou 9 200 € (couple marié ou pacsé) sur les gains retirés chaque année.
Concrètement : si vos gains dans le retrait sont inférieurs à l'abattement, vous ne payez pas d'impôt sur le revenu. Seuls les prélèvements sociaux (17,2 %) restent dus.
- Cet abattement est annuel : il se renouvelle chaque 1er janvier
- Il est global : il s'applique à la somme des gains retirés sur tous vos contrats
- Il ne se reporte pas d'une année sur l'autre : utilisez-le ou perdez-le
- Il s'applique uniquement à l'IR, pas aux prélèvements sociaux
La fiscalité du rachat (retrait de votre vivant) diffère totalement de celle appliquée au décès. Pour comparer les deux régimes et retrouver le barème détaillé, consultez la fiscalité de l'assurance vie.
PFU ou barème progressif : comment choisir ?
Option à cocher sur votre déclaration (case 2OP) - S’applique à tous vos revenus de capitaux
| Votre TMI | Impôt avec PFU (12,8 %) | Impôt avec barème | Option recommandée |
|---|---|---|---|
| 0 % | 12,8 % | 0 % | Barème progressif |
| 11 % | 12,8 % | 11 % | Barème progressif |
| 30 % | 12,8 % | 30 % | PFU |
| 41 % | 12,8 % | 41 % | PFU |
| 45 % | 12,8 % | 45 % | PFU |
Attention : l’option pour le barème progressif (case 2OP) s’applique à TOUS vos revenus de capitaux mobiliers de l’année (dividendes, intérêts, plus-values). Simulez avant de cocher. Si vous percevez des dividendes, l’abattement de 40 % peut rendre le barème avantageux jusqu’à la TMI de 30 %.
Versements avant le 27/09/2017 : fiscalité spécifique
Exemple : retrait de 40 000 € sur un contrat de 100 000 €
Contrat de plus de 8 ans, 25 % de gains - abattement de 4 600 € (célibataire)
10 000 €
Part de gains dans le retrait
4 600 €
Abattement utilisé
2 125 €
Fiscalité totale
37 875 €
Montant net perçu
Exemples concrets de calcul
4 situations courantes avec le détail fiscal
| Situation | Gains imposés | IR | PS (17,2 %) | Total |
|---|---|---|---|---|
| Rachat partiel après 8 ans Contrat 50 000 € (20 % de gains). Retrait 15 000 €. Célibataire. | 3 000 € (15 000 x 20 %) | 0 € (3 000 < abattement 4 600) | 516 € | 516 € (3,4 % du retrait) |
| Rachat total avant 8 ans (PFU) Contrat 30 000 € dont 5 000 € de gains. TMI 11 %. | 5 000 € (pas d'abattement) | 640 € (PFU 12,8 %) | 860 € | 1 500 € (Option barème : 1 410 €) |
| Avance plutôt que rachat Même contrat (30 000 €, < 8 ans). Besoin 15 000 € pour 2 ans. | 0 € (pas un retrait) | 0 € | 0 € | 900 € d'intérêts (15 000 x 3 % x 2 ans) |
| Maximum sans IR (couple, > 8 ans) 200 000 € versés, valeur 270 000 €. | Formule : 9 200 x 270 000 / 70 000 | 0 € (gains < abattement 9 200) | PS sur gains uniquement | Retrait max : 35 486 €/an |
Abattement après 8 ans : 4 600 € (célibataire) ou 9 200 € (couple). L'abattement ne s'applique qu'à l'IR, pas aux prélèvements sociaux. Option barème progressif (case 2OP) : intéressante si TMI à 0 % ou 11 %.
Combien vous coûtera VOTRE retrait ?
Chaque contrat est différent : ancienneté, part de gains, montant du retrait. Un conseiller peut analyser votre situation en détail.
5 stratégies pour réduire l’impôt sur vos rachats
Attendre les 8 ans si possible
Le taux passe de 12,8 % à 7,5 % et vous débloquez l’abattement annuel. Un contrat à 7 ans et 10 mois ? Patientez 2 mois.
Fractionner sur plusieurs années
L’abattement se renouvelle chaque année. Un couple peut retirer jusqu’à 9 200 € de gains sans IR chaque année. Sur 5 ans : 46 000 € de gains exonérés.
Choisir le bon contrat
Si vous avez plusieurs contrats, retirez d’abord sur les plus anciens (> 8 ans) et ceux avec le moins de plus-values proportionnelles.
Opter pour le barème progressif
Si votre TMI est à 0 % ou 11 %, le barème est plus avantageux que le PFU (12,8 %). Cochez la case 2OP. Attention : option globale pour tous vos revenus de capitaux.
Rachats fin et début d’année
En couple, retirez en décembre puis en janvier : vous utilisez l’abattement de 9 200 € deux fois à un mois d’écart. Soit 18 400 € de gains sans IR en 2 mois.
Étaler les rachats vs retrait unique
Couple avec 50 000 € de gains à retirer sur un contrat de plus de 8 ans
| Stratégie | Gains imposés | IR (7,5 %) | Économie |
|---|---|---|---|
| Retrait unique (année 1) | 50 000 - 9 200 = 40 800 € | 3 060 € | - |
| Étalement sur 3 ans | (16 700 - 9 200) x 3 = 22 500 € | 1 688 € | 1 372 € |
| Étalement sur 5 ans | (10 000 - 9 200) x 5 = 4 000 € | 300 € | 2 760 € |
| Étalement sur 6 ans | 0 € (< abattement) | 0 € | 3 060 € |
Prélèvements sociaux : 50 000 € x 17,2 % = 8 600 € dus dans tous les cas (l’abattement ne s’applique qu’à l’IR). Coût total : retrait unique = 11 660 € / étalement 6 ans = 8 600 €. Économie réelle : 3 060 €.
PFU ou barème progressif : quelle option pour votre situation ?
Le choix dépend de vos autres revenus de capitaux (dividendes, intérêts). Un conseiller analyse votre déclaration complète.
Cas d'exonération d'impôt sur le revenu (art. 125-0 A II CGI)
Questions fréquentes sur le rachat
Votre retrait mérite une stratégie, pas un clic impulsif
Ancienneté du contrat, part de gains, abattement, barème ou PFU : chaque variable change le résultat. Faites le point avec un spécialiste.
Les informations présentées sur cette page sont à caractère général et ne constituent pas un conseil juridique ou fiscal personnalisé. Elles sont vérifiées auprès de sources officielles (Code général des impôts, BOFiP, service-public.fr) mais ne sauraient se substituer à l'avis du professionnel adapté à votre situation : un notaire pour les actes (donation, testament, règlement de succession), un conseiller en gestion de patrimoine pour une stratégie d'anticipation, un avocat fiscaliste en cas de contentieux. Données fiscales en vigueur au 1er janvier 2026.