Les abattements sont-ils les mêmes en donation et en succession ?

Pour les enfants et ascendants , oui : 100 000 € dans les deux cas. Mais pour les petits-enfants , l'abattement est de 31 865 € en donation contre 1 594 € en succession (quand ils héritent en nom propre, par testament). Autre différence clé : en donation, l'abattement se renouvelle tous les 15 ans . En succession, il ne s'applique qu'une fois. C'est pourquoi anticiper par des donations - surtout aux petits-enfants - permet de transmettre davantage sans droits.

Puis-je donner à mes petits-enfants en plus de mes enfants ?

Oui . En donation, vous bénéficiez d'un abattement distinct de 31 865 € par petit-enfant, indépendant des 100 000 € par enfant. Attention : en succession, l'abattement petit-enfant est de 1 594 € quand il hérite en nom propre (par testament). Par représentation d'un parent prédécédé, il se partage les 100 000 €. C'est pourquoi donner de son vivant aux petits-enfants est particulièrement intéressant.

Comment fonctionne l'abattement handicap de 159 325 euros ?

L'abattement handicap se cumule avec l'abattement de parenté. Un enfant handicapé bénéficie donc de 259 325 € d'abattement (100 000 + 159 325). Condition : prouver une incapacité à travailler dans des conditions normales de rentabilité en raison du handicap.

Que se passe-t-il si je dépasse l'abattement ?

La partie excédentaire est soumise au barème progressif des droits selon le lien de parenté. Par exemple, pour un don de 150 000 € à un enfant : 100 000 € sont exonérés, 50 000 € sont taxés (5% sur la première tranche, puis 10%, etc.).

J'ai fait une donation il y a 14 ans. Dois-je attendre ?

Si votre donation date de plus de 15 ans au jour de la nouvelle donation, elle n'est pas rapportée fiscalement : votre abattement est reconstitué. Avec 14 ans d'ancienneté, attendez un an pour optimiser.

Le don familial TEPA est-il vraiment cumulable ?

Oui . L'article 790 G CGI prévoit un abattement spécifique de 31 865 € pour les dons d'argent, qui s'ajoute à l'abattement de droit commun. Conditions : donateur de moins de 80 ans, donataire majeur. Bénéficiaires éligibles : enfant, petit-enfant, arrière-petit-enfant ou, à défaut de descendance, neveu ou nièce.

Combien pouvez-vous transmettre sans payer de droits ?

Vous pouvez transmettre jusqu'à 100 000 euros par enfant sans payer de droits, renouvelable tous les 15 ans. Les montants varient selon le lien de parenté.

Voir mon montant exact Voir les montants

Sources officiellesCode général des impôts (art. 779-790 G)BOFiPService-public.frLoi de finances 2026

Exemple : un couple avec 2 enfants

En utilisant les abattements de chaque parent, sur deux cycles de 15 ans

400 000 €

Transmis sans droits en une fois

800 000 €

Sur 30 ans (2 cycles)

0 €

De droits à payer

15 ans

Pour renouveler

La stratégie des 15 ans

Comment transmettre 300 000 euros par enfant sans aucun droit

Première donation à 55 ans

Vous donnez 100 000 € à chaque enfant. L'abattement est consommé.

Renouvellement à 70 ans

Après 15 ans, l'abattement est reconstitué. Vous pouvez donner à nouveau 100 000 €.

Troisième cycle à 85 ans

Encore 100 000 € sans droits. Total transmis : 300 000 € par parent et par enfant.

Au décès

Seules les donations de moins de 15 ans sont rapportées. Les anciennes sont définitivement exonérées.

Combien vont payer VOS héritiers ?

Résultat immédiat selon votre patrimoine, votre situation familiale et les abattements applicables. Gratuit, sans inscription.

Estimer en 2 minutes

Tous les abattements par lien de parenté

Montants 2026 applicables en succession ET en donation

Abattement succession

Conjoint ou partenaire PACS: Exonération totale
Enfant: 100 000 €
Parent, grand-parent (ascendant): 100 000 €
Petit-enfant: 1 594 € (en nom propre)
Arrière-petit-enfant: 1 594 € (en nom propre)
Frère ou soeur: 15 932 € (ou exonération totale*)
Neveu ou nièce: 7 967 €
Beau-fils, belle-fille (nouveauté 2026): 15 932 € (conditions**)
Autres héritiers ou tiers (oncle, cousin, ami...): 1 594 €

Abattement donation

Conjoint ou partenaire PACS: 80 724 €
Enfant: 100 000 € (renouvelable 15 ans)
Parent, grand-parent (ascendant): 100 000 € (renouvelable 15 ans)
Petit-enfant: 31 865 € (renouvelable 15 ans)
Arrière-petit-enfant: 5 310 € (renouvelable 15 ans)
Frère ou soeur: 15 932 € (renouvelable 15 ans)
Neveu ou nièce: 7 967 € (renouvelable 15 ans)
Beau-fils, belle-fille (nouveauté 2026): 15 932 € (conditions**)
Autres héritiers ou tiers (oncle, cousin, ami...): 1 594 € (renouvelable 15 ans)

En nom propre : par testament ou legs. Par représentation d'un parent prédécédé ou renonçant, le petit-enfant (ou arrière-petit-enfant) se partage l'abattement de 100 000 € du parent représenté. *Exonération totale pour frère/soeur si : domiciliation commune 5 ans avant décès + célibataire/veuf/divorcé/séparé de corps + âge 50 ans ou plus (ou handicap). **Beaux-enfants : prise en charge 5 ans durant minorité OU 10 ans durant minorité et majorité. Taux applicable : 60% après abattement.

Beaux-enfants : nouveauté 2026 et conditions

Depuis le 1er janvier 2026, l'abattement passe de 1 594 à 15 932 euros pour les enfants du conjoint ou partenaire PACS. Conditions : le beau-parent doit avoir élevé l'enfant pendant 5 ans durant sa minorité, OU pendant 10 ans (minorité + majorité). Justificatifs à préparer : attestations, preuves de scolarité, logement commun, frais de soins. Attention : après abattement, le taux d'imposition reste celui des non-parents, soit 60%. Alternative : l'adoption simple de votre beau-fils ou belle-fille majeur(e) peut donner accès à l'abattement de 100 000 euros et au barème en ligne directe (5% à 45%), sous conditions (art. 786 CGI : avoir élevé l'enfant 5 ans durant la minorité, ou être l'enfant du conjoint de l'adoptant).

Abattements supplémentaires cumulables

Ces abattements s'ajoutent à l'abattement de parenté

Type d'abattement	Montant	Conditions
Abattement handicap	+159 325 €	Incapacité à travailler dans des conditions normales. S'applique à tout bénéficiaire (enfant, frère, neveu, tiers...).
Don familial TEPA (donation uniquement)	+31 865 €	Don d'argent (espèces, chèque, virement). Donateur < 80 ans, donataire majeur. Descendant en ligne directe (ou neveu/nièce à défaut de descendance). Renouvelable tous les 15 ans.
Abattement immobilier temporaire (art. 790 A bis CGI)	+100 000 €/donateur	Neuf/rénovation : 15/02/2025 au 31/12/2026 (LFI 2025). Ancien primo-accédants : 01/01/2026 au 30/06/2027 (LFI 2026). Plafond 300 000 € par donataire.

Exemple : un enfant handicapé cumule 100 000 + 159 325 = 259 325 euros d'abattement par parent.

Exonération temporaire art. 790 A bis : jusqu'à 100 000 € par donateur

Vous pouvez donner jusqu'à 100 000 € supplémentaires par donateur à un même donataire pour : (1) l'achat d'un logement neuf ou en VEFA (15/02/2025 au 31/12/2026, LFI 2025), (2) des travaux de rénovation énergétique éligibles MaPrimeRénov (15/02/2025 au 31/12/2026), ou (3) l'achat d'un logement ancien par un primo-accédant (01/01/2026 au 30/06/2027, LFI 2026 adoptée le 02/02/2026). Résidence principale 5 ans, utilisation sous 6 mois. Plafond global : 300 000 € reçus par donataire, tous donateurs confondus. Donateurs éligibles : ascendant en ligne directe (parent, grand-parent, arrière-grand-parent). À défaut de descendance du donateur : oncle ou tante. Aucune condition d'âge du donateur.

Seules les donations de moins de 15 ans sont rapportées. Les anciennes sont définitivement exonérées.
Rappel fiscal - art. 784 CGI

TOTAL transmissible à un enfant majeur

Cumul maximal par parent, en donation (donateur de moins de 80 ans)

Abattement	Montant	Sous-total
Abattement de droit commun	100 000 €	100 000 €
+ Don familial TEPA (argent liquide)	+31 865 €	131 865 €
+ Abattement temporaire (achat neuf/ancien/réno, art. 790 A bis)	+100 000 €	231 865 €
Si enfant handicapé : + abattement handicap	+159 325 €	391 190 €

Exemple : un couple (2 parents < 80 ans) avec 2 enfants majeurs peut transmettre 2 × 2 × 131 865 = 527 460 € sans droits, en une seule opération. Avec l'abattement temporaire (100 000 € par donateur, plafond 300 000 € par donataire), ce montant peut atteindre jusqu'à 927 460 €.

Héritage de 180 000 euros par un enfant

Situation : Marie hérite seule de son père. L'actif net successoral est de 180 000 euros.

Application de l'abattement : 180 000 − 100 000 = 80 000 euros taxables
Application du barème en ligne directe :
- Jusqu'à 8 072 € : 5% = 403,60 €
- De 8 072 à 12 109 € : 10% = 403,70 €
- De 12 109 à 15 932 € : 15% = 573,45 €
- De 15 932 à 80 000 € : 20% = 12 813,60 €
Total des droits : 14 194 euros (soit 7,9% de l'héritage)

Sans l'abattement, les droits auraient été de 34 194 euros. L'abattement a permis d'économiser 20 000 euros.

Calculer pour ma situation

Quel est le potentiel d'économie dans votre situation ?

Simulez différents scénarios : donation immédiate, échelonnement sur 15 ans, démembrement...

Simuler une donation Comprendre le démembrement

Questions fréquentes

Barème des droits Exonérations Guide donation Ordre des héritiers Optimiser sa succession Donner à ses enfants

Prêt à optimiser votre transmission ?

Le simulateur prend en compte les donations antérieures et le rappel fiscal des 15 ans. Résultat immédiat.

Vérifier mes abattements restants Simuler une donation