Combien allez-vous payer en retirant de votre assurance vie ?
PFU de 30 % avant 8 ans, 24,7 % après avec abattement (primes ≤ 150 000 €). L’option barème progressif peut réduire l’impôt si votre TMI est inférieure à 12,8 %.
Exemple : retrait de 40 000 € sur un contrat de 100 000 €
Contrat de plus de 8 ans, 25 % de gains - abattement de 4 600 € (célibataire)
10 000 €
Part de gains dans le retrait
4 600 €
Abattement utilisé
2 125 €
Fiscalité totale
37 875 €
Montant net perçu
Combien vous coûtera VOTRE retrait ?
Chaque contrat est différent : ancienneté, part de gains, montant du retrait. Un conseiller peut analyser votre situation en détail.
Fiscalité des rachats selon l'ancienneté du contrat
Versements depuis le 27/09/2017 - Le PFU reste à 30 % pour l’assurance vie en 2026 (contrairement au CTO passé à 31,4 % suite à la hausse des PS LFSS 2026)
| Ancienneté | Impôt (PFU par défaut) | Prélèvements sociaux | Total | Abattement |
|---|---|---|---|---|
| Moins de 4 ans | 12,8 % | 17,2 % | 30 % | Aucun |
| De 4 à 8 ans | 12,8 % | 17,2 % | 30 % | Aucun |
| Plus de 8 ans (primes ≤ 150 000 €) | 7,5 % | 17,2 % | 24,7 % | 4 600 € / 9 200 €* |
| Plus de 8 ans (primes > 150 000 €) | 7,5 % puis 12,8 %** | 17,2 % | 24,7 % à 30 % | 4 600 € / 9 200 €* |
*Abattement annuel : 4 600 € (célibataire) ou 9 200 € (couple marié/pacsé). **Le seuil de 150 000 € s’apprécie sur le total des primes versées, tous contrats confondus. Au-delà, le taux passe à 12,8 % sur l’excédent. Option barème progressif : si votre TMI est à 0 % ou 11 %, cochez la case 2OP pour payer moins que le PFU.
Versements avant le 27/09/2017 : fiscalité spécifique
5 stratégies pour réduire l’impôt sur vos rachats
Attendre les 8 ans si possible
Le taux passe de 12,8 % à 7,5 % et vous débloquez l’abattement annuel. Un contrat à 7 ans et 10 mois ? Patientez 2 mois.
Fractionner sur plusieurs années
L’abattement se renouvelle chaque année. Un couple peut retirer jusqu’à 9 200 € de gains sans IR chaque année. Sur 5 ans : 46 000 € de gains exonérés.
Choisir le bon contrat
Si vous avez plusieurs contrats, retirez d’abord sur les plus anciens (> 8 ans) et ceux avec le moins de plus-values proportionnelles.
Opter pour le barème progressif
Si votre TMI est à 0 % ou 11 %, le barème est plus avantageux que le PFU (12,8 %). Cochez la case 2OP. Attention : option globale pour tous vos revenus de capitaux.
Rachats fin et début d’année
En couple, retirez en décembre puis en janvier : vous utilisez l’abattement de 9 200 € deux fois à un mois d’écart. Soit 18 400 € de gains sans IR en 2 mois.
Étaler les rachats vs retrait unique
Couple avec 50 000 € de gains à retirer sur un contrat de plus de 8 ans
| Stratégie | Gains imposés | IR (7,5 %) | Économie |
|---|---|---|---|
| Retrait unique (année 1) | 50 000 - 9 200 = 40 800 € | 3 060 € | - |
| Étalement sur 3 ans | (16 700 - 9 200) x 3 = 22 500 € | 1 688 € | 1 372 € |
| Étalement sur 5 ans | (10 000 - 9 200) x 5 = 4 000 € | 300 € | 2 760 € |
| Étalement sur 6 ans | 0 € (< abattement) | 0 € | 3 060 € |
Prélèvements sociaux : 50 000 € x 17,2 % = 8 600 € dus dans tous les cas (l’abattement ne s’applique qu’à l’IR). Coût total : retrait unique = 11 660 € / étalement 6 ans = 8 600 €. Économie réelle : 3 060 €.
Vos 3 options : rachat total, rachat partiel ou avance
Chaque option a ses avantages selon votre besoin et votre horizon de remboursement
| Critère | Rachat total | Rachat partiel | Avance |
|---|---|---|---|
| Définition | Retrait de 100 % de l’épargne | Retrait d’une partie de l’épargne | Prêt garanti par votre contrat |
| Contrat après opération | Clôturé | Reste ouvert | Reste ouvert |
| Ancienneté fiscale | Perdue (compteur à zéro) | Conservée | Intacte |
| Imposition des gains | 7,5 % ou 12,8 % selon ancienneté | 7,5 % ou 12,8 % selon ancienneté | Aucune |
| Prélèvements sociaux | 17,2 % sur les gains | 17,2 % sur les gains | Aucun |
| Abattement après 8 ans | Oui (4 600 / 9 200 €) | Oui (4 600 / 9 200 €) | Non applicable |
| Montant maximum | 100 % de l’épargne | 100 % de l’épargne | Variable selon contrats (souvent 60 à 80 %) |
| Remboursement | Non applicable | Non applicable | À rembourser sous 3 ans en général (renouvelable selon conditions du contrat) |
| Coût | Impôt définitif | Impôt définitif | Intérêts (3 à 5 %/an) |
Conseil : si vous pouvez rembourser sous 3 ans, l’avance est souvent préférable (0 impôt). Sinon, le rachat partiel préserve l’ancienneté de votre contrat. Le rachat total ne se justifie que si vous n’avez plus besoin du contrat.
L'abattement annuel : votre principal levier d'économie
Après 8 ans de détention, vous bénéficiez d’un abattement de 4 600 € (célibataire) ou 9 200 € (couple marié ou pacsé) sur les gains retirés chaque année.
Concrètement : si vos gains dans le retrait sont inférieurs à l’abattement, vous ne payez pas d’impôt sur le revenu. Seuls les prélèvements sociaux (17,2 %) restent dus.
- Cet abattement est annuel : il se renouvelle chaque 1er janvier
- Il est global : il s'applique à la somme des gains retirés sur tous vos contrats
- Il ne se reporte pas d'une année sur l'autre : utilisez-le ou perdez-le
- Il s'applique uniquement à l'IR, pas aux prélèvements sociaux
PFU ou barème progressif : comment choisir ?
Option à cocher sur votre déclaration (case 2OP) - S’applique à tous vos revenus de capitaux
| Votre TMI | Impôt avec PFU (12,8 %) | Impôt avec barème | Option recommandée |
|---|---|---|---|
| 0 % | 12,8 % | 0 % | Barème progressif |
| 11 % | 12,8 % | 11 % | Barème progressif |
| 30 % | 12,8 % | 30 % | PFU |
| 41 % | 12,8 % | 41 % | PFU |
| 45 % | 12,8 % | 45 % | PFU |
Attention : l’option pour le barème progressif (case 2OP) s’applique à TOUS vos revenus de capitaux mobiliers de l’année (dividendes, intérêts, plus-values). Simulez avant de cocher. Si vous percevez des dividendes, l’abattement de 40 % peut rendre le barème avantageux jusqu’à la TMI de 30 %.
Exemples concrets de calcul
- Part de gains dans le retrait : 15 000 x 20 % = 3 000 €
- Abattement applicable : 4 600 €
- Gains imposables : 0 € (3 000 < 4 600)
- IR : 0 € / PS : 516 € (3 000 x 17,2 %)
- Total : 516 € soit 3,4 % du retrait
- Gains imposables : 5 000 € (pas d’abattement avant 8 ans)
- Option PFU : 5 000 x 12,8 % = 640 € d’IR + 860 € de PS = 1 500 €
- Option barème (TMI 11 %) : 5 000 x 11 % = 550 € d’IR + 860 € de PS = 1 410 €
- Économie avec le barème progressif : 90 €
- Avance de 15 000 € (50 % de l’épargne)
- Impôt immédiat : 0 €
- Intérêts sur 2 ans : 15 000 x 3 % x 2 = 900 €
- Rachat équivalent : 2 500 € de gains taxés à 30 % = 750 €
- Verdict : le rachat est légèrement moins cher si vous ne comptez pas rembourser
- Formule : Abattement x Valeur du contrat / Gains totaux
- Calcul : 9 200 x 270 000 / 70 000 = 35 486 €
- Vous pouvez retirer jusqu’à 35 486 € par an sans payer d’IR (PS dus sur les gains)
Cas d'exonération d'impôt sur le revenu (art. 125-0 A II CGI)
PFU ou barème progressif : quelle option pour votre situation ?
Le choix dépend de vos autres revenus de capitaux (dividendes, intérêts). Un conseiller analyse votre déclaration complète.
Questions fréquentes sur le rachat
Votre retrait mérite une stratégie, pas un clic impulsif
Ancienneté du contrat, part de gains, abattement, barème ou PFU : chaque variable change le résultat. Faites le point avec un spécialiste.