Combien vont payer VOS héritiers ?
Succession de 600 000 euros avec 2 enfants = 76 388 euros de droits. Soit 12,7% du patrimoine prélevés par l'État. Calculez le montant exact pour votre situation.
100 000 EUR
Abattement en ligne directe
45 %
Taux marginal maximum
5 → 45 %
Barème progressif (7 tranches)
6 mois
Délai de déclaration
Exemple concret : Christine, 600 000 euros de patrimoine
Christine a 58 ans, un patrimoine de 600 000 euros (appartement + épargne), et 2 enfants adultes. Combien l'État va-t-il prélever si elle ne fait rien ?
| Étape du calcul (par enfant) | Montant |
|---|---|
| Part brute héritée | 300 000 € |
| Abattement enfant (art. 779 CGI) | - 100 000 € |
| Base taxable | 200 000 € |
Calcul des droits tranche par tranche
| Tranche | Taux | Calcul | Impôt |
|---|---|---|---|
| 0 € → 8 072 € | 5 % | 8 072 × 5 % | 403,60 € |
| 8 072 € → 12 109 € | 10 % | 4 037 × 10 % | 403,70 € |
| 12 109 € → 15 932 € | 15 % | 3 823 × 15 % | 573,45 € |
| 15 932 € → 200 000 € | 20 % | 184 068 × 20 % | 36 813,60 € |
| Total droits par enfant | 38 194,35 € | ||
Total prélevé sur la succession : 76 388 euros pour les 2 enfants.
Taux effectif : 12,7%. Et ce taux grimpe vite avec le patrimoine : à 1 million d'euros avec un seul héritier, il dépasse 21%.
Comment réduire ces 76 388 euros ?
4 stratégies légales pour le même patrimoine de 600 000 euros
Donation anticipée : jusqu'à 200 000 euros en franchise
Chaque parent peut donner 100 000 euros par enfant sans droits de donation. Un couple avec 2 enfants = 400 000 euros sans droits (hors frais de notaire éventuels). Abattement renouvelable tous les 15 ans.
En savoir plusAssurance-vie : 152 500 euros supplémentaires
Abattement spécifique par bénéficiaire pour les primes versées avant 70 ans. Se cumule avec l'abattement classique. Hors succession civile (sauf primes manifestement exagérées).
En savoir plusDémembrement : donner sans perdre l'usage
Donnez la nue-propriété, gardez l'usufruit de votre logement. À 60 ans, la nue-propriété ne vaut que 50% fiscalement.
En savoir plusPacte Dutreil : -75% pour les entreprises
Transmission d'entreprise avec exonération de 75% de la valeur. Conditions : engagement collectif 2 ans + individuel 6 ans (LFI 2026), direction pendant l'engagement.
En savoir plusQuel potentiel d'économie dans votre situation ?
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Barèmes 2026 des droits de succession
Taux applicables après déduction de l'abattement. Non revalorisés depuis 2011.
En ligne directe (enfants)
| Tranche taxable | Taux |
|---|---|
| 0 à 8 072 euros | 5 % |
| 8 072 à 12 109 euros | 10 % |
| 12 109 à 15 932 euros | 15 % |
| 15 932 à 552 324 euros | 20 % |
| 552 324 à 902 838 euros | 30 % |
| 902 838 à 1 805 677 euros | 40 % |
| Au-delà de 1 805 677 euros | 45 % |
Autres liens de parenté
| Lien | Tranches et taux |
|---|---|
| Frère ou soeur | 35 % puis 45 % (abattement 15 932 euros) |
| Beau-fils / Belle-fille (LFI 2026) | 60 % (abattement 15 932 euros) |
| Neveu ou nièce | 55 % (abattement 7 967 euros) |
| Parent jusqu'au 4e degré | 55 % (taux unique) |
| Concubin (union libre) | 60 % (abattement 1 594 euros) |
| Non-parent / tiers | 60 % (taux unique) |
Abattements 2026 par lien de parenté
Montants gelés depuis 2012. Renouvelables tous les 15 ans pour les donations.
| Bénéficiaire | Succession | Donation |
|---|---|---|
| Conjoint / Partenaire PACS | Exonération totale | 80 724 euros |
| Enfant | 100 000 euros | 100 000 euros |
| Petit-enfant | 1 594 euros * | 31 865 euros |
| Arrière-petit-enfant | 1 594 euros * | 5 310 euros |
| Frère ou soeur | 15 932 euros ** | 15 932 euros |
| Beau-fils / Belle-fille (LFI 2026) | 15 932 euros | 15 932 euros |
| Neveu ou nièce | 7 967 euros | 7 967 euros |
| Autre héritier | 1 594 euros | 1 594 euros |
| Personne handicapée | + 159 325 euros (cumulable) | + 159 325 euros (cumulable) |
* En succession, si les parents de l'héritier sont toujours en vie. Si représentation (parent prédécédé), l'abattement de 100 000 EUR du parent s'applique, partagé entre les petits-enfants représentant ce parent. ** Exonération totale possible si célibataire, veuf, divorcé ou séparé de corps, 50+ ans ou infirme, et cohabitation 5 ans.
Abattements spéciaux (cumulables)
S'ajoutent aux abattements par lien de parenté ci-dessus.
31 865 €
Don familial de sommes d'argent
Donateur < 80 ans, donataire majeur (enfant, petit-enfant, arrière-petit-enfant, ou neveu/nièce à défaut de descendance). Renouvelable tous les 15 ans.
art. 790 G CGI
152 500 €
Assurance-vie (primes avant 70 ans)
Abattement spécifique hors succession, par bénéficiaire. Prélèvement de 20% entre 152 500 et 852 500 euros, puis 31,25% au-delà.
art. 990 I CGI
30 500 €
Assurance-vie (primes après 70 ans)
Abattement global partagé entre tous les bénéficiaires. Seules les primes sont taxées (pas les gains). L'excédent est soumis aux droits de succession selon le lien de parenté (barème classique, pas le prélèvement forfaitaire du 990 I).
art. 757 B CGI
100 000 €
Don logement neuf / ancien / rénovation
Par donateur par donataire (plafond global : 300 000 euros par donataire). Neuf/rénovation : 15/02/2025-31/12/2026. Ancien primo-accédants : 01/01/2026-30/06/2027 (LFI 2026).
art. 790 A bis CGI
Questions fréquentes
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Guides complémentaires
Barème complet
Tous les taux par lien de parenté
Abattements
Cumuls, conditions, renouvellement 15 ans
Exonérations
Conjoint, PACS, frère/soeur cohabitant
Optimisation
Stratégies légales de réduction
Déclaration
Formulaire 2705, délai de 6 mois
Délais de paiement
Fractionné (1 à 3 ans) ou différé
Réductions
Charges de famille, dons associatifs
Contrôle fiscal
Prescription, pénalités, évaluation
Frais de succession
Notaire, banque, droits détaillés