Quel est le taux de droits de succession pour un neveu ou une nièce ?

Le taux est de 55 % après un abattement de 7 967 EUR (art. 779 IV et 777 du CGI). Ce taux unique s'applique sur toute la fraction taxable, sans barème progressif. Pour un héritage de 50 000 EUR, les droits s'élèvent à 23 118 EUR. Barème complet des droits de succession .

Mon oncle sans enfant peut-il me transmettre sans droits ?

Pas entièrement, mais plusieurs stratégies réduisent fortement les droits. Un oncle sans descendant peut donner 31 865 EUR via le don familial TEPA (art. 790 G CGI) + 7 967 EUR d'abattement classique, soit 39 832 EUR sans droits . S'il souscrit une assurance-vie avant 70 ans, 152 500 EUR supplémentaires sont transmis hors droits de succession.

Qu'est-ce que la représentation successorale pour les neveux et nièces ?

Quand un frère ou une sœur du défunt est prédécédé, ses enfants (neveux/nièces) héritent à sa place par représentation (art. 752-2 du Code civil). Avantage fiscal : ils bénéficient de l'abattement frères-sœurs de 15 932 EUR au lieu de 7 967 EUR. Attention : cet abattement est partagé entre les neveux/nièces représentant le même parent. Ordre des héritiers .

L'assurance-vie est-elle intéressante pour transmettre à ses neveux ?

Oui, c'est la stratégie la plus efficace. Pour les primes versées avant 70 ans, chaque bénéficiaire profite d'un abattement de 152 500 EUR , puis un taux de 20 % (au lieu de 55 %). Au-delà de 700 000 EUR par bénéficiaire, le taux passe à 31,25 %. Pour un capital de 200 000 EUR, les droits sont de 9 500 EUR via l'assurance-vie contre 105 618 EUR en succession classique. Assurance-vie avant 70 ans .

Le don familial TEPA s'applique-t-il aux neveux et nièces ?

Oui, mais uniquement si le donateur n'a pas de descendant (art. 790 G CGI, "à défaut de descendance"). Le donateur doit avoir moins de 80 ans, le bénéficiaire doit être majeur. L'exonération est de 31 865 EUR par bénéficiaire, renouvelable tous les 15 ans, cumulable avec l'abattement classique de 7 967 EUR.

Combien vos neveux et nièces vont-ils payer en droits de succession ?

Abattement de 7 967 EUR puis taux unique de 55 % : la fiscalité est lourde. Mais représentation, don familial TEPA, assurance-vie et exonération immobilière peuvent réduire fortement la facture.

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SourcesArt. 777 et 779 CGIArt. 752-2 Code civilArt. 790 G CGI (TEPA)LFI 2026

Mis à jour le 2 avril 2026

7 967 EUR

Abattement par neveu ou nièce

55 %

Taux unique de droits de succession

39 832 EUR

Transmission possible sans droits (avec TEPA)

Exemple : succession de 100 000 EUR pour un neveu

Votre oncle sans enfant vous laisse 100 000 EUR. Voici le calcul :

Héritage brut : 100 000 EUR
Abattement (art. 779 IV CGI) : - 7 967 EUR
Base taxable : 92 033 EUR
Droits à 55 % : 50 618 EUR

Résultat : votre neveu reçoit 49 382 EUR nets sur les 100 000 EUR transmis. Plus de la moitié part en droits. Les stratégies ci-dessous permettent de réduire cette facture de manière significative.

Combien vos neveux paieront-ils réellement ?

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Fiscalité neveu/nièce vs autres héritiers (2026)

Comparaison des abattements et taux par lien de parenté

Lien avec le défunt	Abattement	Taux applicable
Enfant	100 000 EUR	5 % à 45 % (progressif)
Petit-enfant (représentation)	100 000 EUR (partagé)	5 % à 45 % (progressif)
Frère ou sœur	15 932 EUR	35 % puis 45 %
Neveu ou nièce (en propre)	7 967 EUR	55 % (taux unique)
Neveu ou nièce (par représentation)	15 932 EUR (partagé)	35 % puis 45 %
Tiers / étranger	1 594 EUR	60 %

Art. 777 et 779 du CGI. Les taux et abattements sont gelés jusqu'au 31/12/2028.

La représentation : hériter à la place d'un parent prédécédé

Quand un frère ou une sœur du défunt est décédé avant lui, ses enfants (neveux et nièces) prennent sa place dans la succession. C'est le mécanisme de la **représentation successorale** (art. 752-2 du Code civil). **Conséquence fiscale majeure** : les neveux et nièces qui héritent par représentation sont taxés comme leur parent l'aurait été. Ils bénéficient de l'abattement frères-sœurs de **15 932 EUR** (au lieu de 7 967 EUR) et du barème à **35 % puis 45 %** (au lieu de 55 % en taux unique). **Attention** : l'abattement de 15 932 EUR est **partagé** entre tous les neveux/nièces représentant le même parent prédécédé. Si 3 neveux représentent le même parent, chacun bénéficie de 15 932 / 3 = **5 310,67 EUR** d'abattement. La représentation est **automatique** en cas de prédécès. Elle fonctionne aussi en cas de **renonciation** du frère ou de la sœur à la succession (art. 754 du Code civil), ce qui ouvre des possibilités de planification. **Piège de la souche unique** : la représentation exige une **pluralité de souches** en ligne collatérale. Si **tous** les frères et sœurs du défunt sont prédécédés, il n'y a qu'une seule souche et la représentation ne joue pas. Les neveux héritent alors en leur nom propre, avec l'abattement de **7 967 EUR** et le taux de **55 %**. Cette règle, souvent ignorée, peut multiplier les droits par rapport au régime attendu.

15 932 EUR

Abattement par représentation (vs 7 967 EUR en propre)

Base légale

Art. 752-2 du Code civil et art. 779 IV CGI. L'abattement est partagé entre représentants d'un même auteur (BOFiP BOI-ENR-DMTG-10-50-80).

À consulter

Ordre des héritiers et représentation

Plus de la moitié part en droits. Les stratégies ci-dessous permettent de réduire cette facture de manière significative.
Calcul pour un héritage de 100 000 EUR par un neveu

5 stratégies pour réduire les droits des neveux et nièces

Leviers cumulables pour transmettre plus et payer moins

Stratégie	Économie potentielle	Conditions
Don familial TEPA (art. 790 G)	31 865 EUR exonérés	Donateur sans descendant, < 80 ans. Bénéficiaire majeur. Renouvelable tous les 15 ans.
Abattement classique (art. 779 IV)	7 967 EUR exonérés	Automatique, renouvelable tous les 15 ans. Cumulable avec le TEPA.
Assurance-vie avant 70 ans (art. 990 I)	152 500 EUR par bénéficiaire	Primes versées avant 70 ans du souscripteur. Taux réduit : 20 % puis 31,25 %.
Exonération immobilière (art. 790 A bis)	100 000 EUR exonérés	Neuf/VEFA (15/02/2025-31/12/2026) ou ancien primo-accédant (01/01/2026-30/06/2027). Donateur sans descendance.
Testament avec legs particulier	Maîtrise de la répartition	Permet de léguer un montant précis, optimisable avec les abattements ci-dessus.

Ces stratégies sont cumulables. Un oncle sans enfant peut transmettre jusqu'à 292 332 EUR sans droits en combinant TEPA + abattement + assurance-vie + exonération immobilière (si applicable).

Don familial TEPA : 31 865 EUR supplémentaires sans droits

Le don familial de sommes d'argent (art. 790 G du CGI) permet de transmettre **31 865 EUR** en exonération totale de droits, en plus de l'abattement classique de 7 967 EUR. **Conditions pour les neveux et nièces** : - Le donateur ne doit avoir **aucun descendant** ("à défaut de descendance") - Le donateur doit avoir **moins de 80 ans** - Le bénéficiaire doit être **majeur** (ou mineur émancipé) - Le don porte sur des **sommes d'argent** (espèces, chèque, virement) L'exonération est **renouvelable tous les 15 ans**. Elle se cumule avec l'abattement classique de 7 967 EUR, permettant de transmettre **39 832 EUR** sans aucun droit. **Piège courant** : si le donateur a des enfants, même majeurs, le don TEPA aux neveux/nièces n'est **pas possible**. L'article 790 G vise "les enfants, petits-enfants, arrière-petits-enfants ou, à défaut de descendance, les neveux et nièces".

Attention

Le don TEPA aux neveux/nièces est impossible si le donateur a des enfants. La condition "à défaut de descendance" est stricte.

39 832 EUR

TEPA 31 865 + abattement 7 967 = total sans droits

Outil

Simuler une donation

Assurance-vie : la stratégie la plus efficace

L'assurance-vie est le levier le plus puissant pour transmettre à des neveux et nièces. Les capitaux versés au bénéficiaire ne font pas partie de la succession et bénéficient d'une fiscalité propre, bien plus avantageuse que les 55 % de droits de succession.

Primes versées avant 70 ans (art. 990 I CGI)

Abattement de 152 500 EUR par bénéficiaire
Au-delà : 20 % jusqu'à 700 000 EUR, puis 31,25 %
Comparaison : sur 200 000 EUR, les droits sont de 9 500 EUR via l'assurance-vie contre 105 618 EUR en succession classique

Primes versées après 70 ans (art. 757 B CGI)

Abattement global de 30 500 EUR (partagé entre tous les bénéficiaires de tous les contrats)
Au-delà : application du barème des droits de succession (55 % pour un neveu/nièce)
Les intérêts et plus-values sont exonérés quel que soit leur montant

Stratégie optimale : un oncle/tante sans enfant de 65 ans souscrit une assurance-vie en désignant ses neveux comme bénéficiaires. Avec 5 ans de capitalisation avant 70 ans, les intérêts gonflent le capital transmis sans impact fiscal. À combiner avec le don familial TEPA pour maximiser la transmission.

Assurance-vie vs succession classique : comparaison pour 200 000 EUR

	Succession classique	Assurance-vie (avant 70 ans)
Abattement	7 967 EUR	152 500 EUR
Base taxable	192 033 EUR	47 500 EUR
Taux applicable	55 % (taux unique)	20 %
Droits à payer	105 618 EUR	9 500 EUR
Capital net reçu	94 382 EUR	190 500 EUR

Calcul pour un neveu unique, primes versées avant 70 ans du souscripteur. Art. 990 I CGI vs art. 777 et 779 CGI.

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Estimer les droits de mes neveux Comprendre l'assurance-vie et transmission

Exonération immobilière 2025-2027 : 100 000 EUR de plus

L'article 790 A bis du CGI offre une exonération temporaire pour les dons affectés à l'achat d'un logement ou à des travaux de rénovation énergétique. **Deux volets** : - **Logement neuf ou VEFA** : dons du 15/02/2025 au 31/12/2026, affectation à la résidence principale - **Logement ancien primo-accédants** : dons du 01/01/2026 au 30/06/2027 (LFI 2026) **Plafonds** : 100 000 EUR par donateur et par bénéficiaire, 300 000 EUR par bénéficiaire tous donateurs confondus. **Pour les neveux/nièces** : accessible uniquement si le donateur n'a **pas de descendant**. Cumulable avec le don TEPA (31 865 EUR) et l'abattement classique (7 967 EUR), soit un potentiel de **139 832 EUR** sans droits pour financer un achat immobilier. Le bénéficiaire doit conserver le bien en résidence principale (ou en location) pendant **5 ans** minimum.

Non-cumul

L'exonération de 100 000 EUR ne se cumule pas avec MaPrimeRénov' sur les mêmes dépenses de travaux.

139 832 EUR

Maximum sans droits : 100k immo + 31 865 TEPA + 7 967 abattement

Testament : maîtriser la transmission aux neveux et nièces

Sans testament, les neveux et nièces n'héritent que si le défunt n'a ni descendant, ni conjoint, ni parents. Pour garantir une transmission, le testament est indispensable.

Sans enfant : le défunt peut léguer la totalité de son patrimoine à ses neveux/nièces par testament. Il n'y a pas de réserve héréditaire pour les collatéraux.

Avec enfants : le défunt ne peut léguer aux neveux/nièces que la quotité disponible (1/2 si 1 enfant, 1/3 si 2 enfants, 1/4 si 3 enfants ou plus). Les enfants sont héritiers réservataires et ne peuvent être totalement déshérités.

Rappel fiscal sur les donations antérieures

Les donations consenties aux neveux/nièces dans les 15 ans précédant le décès sont rapportées à la succession pour le calcul des droits. L'abattement de 7 967 EUR et le don TEPA de 31 865 EUR déjà utilisés en donation ne sont pas disponibles une seconde fois lors de la succession.

5 erreurs courantes à éviter

Croire que le TEPA s'applique si l'oncle a des enfants

L'article 790 G exige l'absence de descendance du donateur. Si votre oncle a un enfant (même adulte), vous ne pouvez pas bénéficier du TEPA.

Oublier que l'abattement en représentation est partagé

L'abattement de 15 932 EUR n'est pas par représentant, mais par souche. 3 neveux représentant le même parent se partagent 15 932 EUR.

Négliger l'assurance-vie par méconnaissance

Avec un taux de 55 % en succession classique, l'assurance-vie (20 % avec 152 500 EUR d'abattement) est de loin le levier le plus efficace.

Verser des primes d'assurance-vie après 70 ans

Après 70 ans, l'abattement chute à 30 500 EUR partagé entre tous les bénéficiaires, et le barème de succession s'applique (55 % pour un neveu).

Attendre le décès sans anticiper

La donation de son vivant permet de profiter des abattements tous les 15 ans. Attendre le décès, c'est payer 55 % sur tout ce qui dépasse 7 967 EUR.

Questions fréquentes sur la succession neveu/nièce

Les informations présentées sur cette page sont à caractère général et ne constituent pas un conseil juridique ou fiscal personnalisé. Elles sont vérifiées auprès de sources officielles (Code général des impôts, BOFiP, service-public.fr) mais ne sauraient se substituer à l'avis d'un notaire ou d'un conseiller en gestion de patrimoine pour votre situation particulière. Données fiscales en vigueur au 1er janvier 2026.

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