Combien vos neveux et nièces vont-ils payer en droits de succession ?
Abattement de 7 967 € puis taux unique de 55 % : la fiscalité est lourde. Mais représentation, don familial TEPA, assurance-vie et exonération immobilière peuvent réduire fortement la facture.
7 967 €
Abattement par neveu ou nièce
55 %
Taux unique de droits de succession
39 832 €
Transmission possible sans droits (avec TEPA)
Combien vos neveux vont-ils payer ?
Exemple : succession de 100 000 € pour un neveu
Votre oncle sans enfant vous laisse 100 000 €. Voici le calcul :
- Héritage brut : 100 000 €
- Abattement (art. 779 V CGI) : - 7 967 €
- Base taxable : 92 033 €
- Droits à 55 % : 50 618 €
Résultat : votre neveu reçoit 49 382 € nets sur les 100 000 € transmis. Plus de la moitié part en droits. Les stratégies ci-dessous permettent de réduire cette facture de manière significative.
Fiscalité neveu/nièce vs autres héritiers (2026)
Comparaison des abattements et taux par lien de parenté
| Lien avec le défunt | Abattement | Taux applicable |
|---|---|---|
| Enfant | 100 000 € | 5 % à 45 % (progressif) |
| Petit-enfant (représentation) | 100 000 € (partagé) | 5 % à 45 % (progressif) |
| Frère ou sœur | 15 932 € | 35 % puis 45 % |
| Neveu ou nièce (en propre) | 7 967 € | 55 % (taux unique) |
| Neveu ou nièce (par représentation) | 15 932 € (partagé) | 35 % puis 45 % |
| Tiers / étranger | 1 594 € | 60 % |
Art. 777 et 779 du CGI. Les taux et abattements sont gelés jusqu'au 31/12/2028.
Combien vos neveux paieront-ils réellement ?
Patrimoine, liens de parenté, stratégies de réduction légale : simulez votre situation en 2 minutes. Gratuit, sans inscription.
Neveu en propre ou par représentation ?
La représentation : hériter à la place d'un parent prédécédé
Quand un frère ou une sœur du défunt est décédé avant lui, ses enfants (neveux et nièces) prennent sa place dans la succession. C'est le mécanisme de la représentation successorale (art. 752-2 du Code civil).
Conséquence fiscale majeure : les neveux et nièces qui héritent par représentation sont taxés comme leur parent l'aurait été. Ils bénéficient de l'abattement frères-sœurs de 15 932 € (au lieu de 7 967 €) et du barème à 35 % puis 45 % (au lieu de 55 % en taux unique).
Attention : l'abattement de 15 932 € est partagé entre tous les neveux/nièces représentant le même parent prédécédé. Si 3 neveux représentent le même parent, chacun bénéficie de 15 932 / 3 = 5 310,67 € d'abattement.
La représentation est automatique en cas de prédécès. Elle fonctionne aussi en cas de renonciation du frère ou de la sœur à la succession (art. 754 du Code civil) : le renonçant est alors traité comme s'il était prédécédé pour l'application de ces règles.
Neveu en propre ou par représentation : la distinction change tout le régime. Le neveu ou la nièce qui hérite directement du défunt, sans représenter un frère ou une sœur prédécédé ou renonçant (par exemple par un legs testamentaire), reste taxé comme collatéral du 4e degré : abattement de 7 967 € et taux de 55 %. Ce n'est qu'en venant à la place d'un frère ou d'une sœur du défunt que le neveu bénéficie, à l'inverse, du régime plus favorable des frères et sœurs (35 % puis 45 %), comme le confirme la fiche service-public.fr F35794.
15 932 €
Abattement par représentation (vs 7 967 € en propre)
Base légale
Art. 752-2 du Code civil et art. 779 IV CGI. L'abattement est partagé entre représentants d'un même auteur (BOFiP BOI-ENR-DMTG-10-50-80).
À consulter
Ordre des héritiers et représentation
Plus de la moitié part en droits. Les stratégies ci-dessous permettent de réduire cette facture de manière significative.
Comment réduire fortement les droits ?
5 stratégies pour réduire les droits des neveux et nièces
Leviers cumulables pour transmettre plus en réduisant les droits
| Stratégie | Économie potentielle | Conditions |
|---|---|---|
| Don familial TEPA (art. 790 G) | 31 865 € exonérés | Donateur sans descendant, < 80 ans. Bénéficiaire majeur. Renouvelable tous les 15 ans. |
| Abattement classique (art. 779 V) | 7 967 € exonérés | Automatique, renouvelable tous les 15 ans. Cumulable avec le TEPA. |
| Assurance-vie avant 70 ans (art. 990 I) | 152 500 € par bénéficiaire | Primes versées avant 70 ans du souscripteur. Taux réduit : 20 % puis 31,25 %. |
| Exonération immobilière (art. 790 A bis) | 100 000 € exonérés | Neuf/VEFA (15/02/2025-31/12/2026) ou ancien primo-accédant (01/01/2026-30/06/2027). Donateur sans descendance. |
| Testament avec legs particulier | Maîtrise de la répartition | Permet de léguer un montant précis, optimisable avec les abattements ci-dessus. |
Ces stratégies sont cumulables. Un oncle sans enfant peut transmettre jusqu'à 292 332 € sans droits en combinant TEPA + abattement + assurance-vie + exonération immobilière (si applicable).
Don familial TEPA : 31 865 € supplémentaires sans droits
Le don familial de sommes d'argent (art. 790 G du CGI) permet de transmettre 31 865 € en exonération totale de droits, en plus de l'abattement classique de 7 967 €.
Conditions pour les neveux et nièces :
- Le donateur ne doit avoir aucun descendant ("à défaut de descendance")
- Le donateur doit avoir moins de 80 ans
- Le bénéficiaire doit être majeur (ou mineur émancipé)
- Le don porte sur des sommes d'argent (espèces, chèque, virement)
L'exonération est renouvelable tous les 15 ans. Elle se cumule avec l'abattement classique de 7 967 €, permettant de transmettre 39 832 € sans aucun droit.
Piège courant : si le donateur a des enfants, même majeurs, le don TEPA aux neveux/nièces n'est pas possible. L'article 790 G vise "les enfants, petits-enfants, arrière-petits-enfants ou, à défaut de descendance, les neveux et nièces".
Attention
Le don TEPA aux neveux/nièces est impossible si le donateur a des enfants. La condition "à défaut de descendance" est stricte.
39 832 €
TEPA 31 865 + abattement 7 967 = total sans droits
Outil
Simuler une donation
Assurance-vie : la stratégie la plus efficace
L'assurance-vie est le levier le plus puissant pour transmettre à des neveux et nièces. Les capitaux versés au bénéficiaire ne font pas partie de la succession et bénéficient d'une fiscalité propre, bien plus avantageuse que les 55 % de droits de succession.
Primes versées avant 70 ans (art. 990 I CGI)
- Abattement de 152 500 € par bénéficiaire
- Au-delà : 20 %jusqu'à 700 000 €, puis 31,25 %
- Comparaison : sur 200 000 €, les droits sont de 9 500 €via l'assurance-vie contre 105 618 € en succession classique
Primes versées après 70 ans (art. 757 B CGI)
- Abattement global de 30 500 € (partagé entre tous les bénéficiaires de tous les contrats)
- Au-delà : application du barème des droits de succession (55 % pour un neveu/nièce)
- Les intérêts et plus-values sont exonérés quel que soit leur montant
Stratégie optimale : un oncle/tante sans enfant de 65 ans souscrit une assurance-vie en désignant ses neveux comme bénéficiaires. Avec 5 ans de capitalisation avant 70 ans, les intérêts gonflent le capital transmis sans impact fiscal. À combiner avec le don familial TEPA pour maximiser la transmission.
Assurance-vie vs succession classique : comparaison pour 200 000 €
| Succession classique | Assurance-vie (avant 70 ans) | |
|---|---|---|
| Abattement | 7 967 € | 152 500 € |
| Base taxable | 192 033 € | 47 500 € |
| Taux applicable | 55 % (taux unique) | 20 % |
| Droits à payer | 105 618 € | 9 500 € |
| Capital net reçu | 94 382 € | 190 500 € |
Calcul pour un neveu unique, primes versées avant 70 ans du souscripteur. Art. 990 I CGI vs art. 777 et 779 CGI.
Exonération immobilière 2025-2027 : 100 000 € de plus
L'article 790 A bis du CGI offre une exonération temporaire pour les dons affectés à l'achat d'un logement ou à des travaux de rénovation énergétique.
Deux volets :
- Logement neuf ou VEFA : dons du 15/02/2025 au 31/12/2026, affectation à la résidence principale
- Logement ancien primo-accédants : dons du 01/01/2026 au 30/06/2027 (LFI 2026)
Plafonds : 100 000 € par donateur et par bénéficiaire, 300 000 € par bénéficiaire tous donateurs confondus.
Pour les neveux/nièces : accessible uniquement si le donateur n'a pas de descendant. Cumulable avec le don TEPA (31 865 €) et l'abattement classique (7 967 €), soit un potentiel de 139 832 € sans droits pour financer un achat immobilier.
Le bénéficiaire doit conserver le bien en résidence principale (ou en location) pendant 5 ans minimum.
Non-cumul
L'exonération de 100 000 € ne se cumule pas avec MaPrimeRénov' sur les mêmes dépenses de travaux.
139 832 €
Maximum sans droits : 100k immo + 31 865 TEPA + 7 967 abattement
Quelle stratégie pour votre situation ?
Assurance-vie, don familial, démembrement : comparez les scénarios avec notre simulateur gratuit.
En pratique : transmettre et déclarer
Testament : maîtriser la transmission aux neveux et nièces
Sans testament, les neveux et nièces n'héritent que si le défunt n'a ni descendant, ni conjoint, ni parents. Pour garantir une transmission, le testament est indispensable.
Sans enfant: le défunt peut léguer la totalité de son patrimoine à ses neveux/nièces par testament. Il n'y a pas de réserve héréditaire pour les collatéraux.
Avec enfants : le défunt ne peut léguer aux neveux/nièces que la quotité disponible (1/2 si 1 enfant, 1/3 si 2 enfants, 1/4 si 3 enfants ou plus). Les enfants sont héritiers réservataires et ne peuvent être totalement déshérités.
La rédaction d'un testament relève du notaire: le testament authentique est reçu par acte notarié. Le notaire vérifie la capacité du testateur, sécurise la répartition et inscrit l'acte au fichier central des dispositions de dernières volontés. Vous pouvez trouver une étude proche de chez vous via l'annuaire officiel des notaires.
Rappel fiscal sur les donations antérieures. Les donations consenties aux neveux/nièces dans les 15 ans précédant le décès sont rapportées à la succession pour le calcul des droits. L'abattement de 7 967 € et le don TEPA de 31 865 € déjà utilisés en donation ne sont pas disponibles une seconde fois lors de la succession.
5 erreurs courantes à éviter
Croire que le TEPA s'applique si l'oncle a des enfants
L'article 790 G exige l'absence de descendance du donateur. Si votre oncle a un enfant (même adulte), vous ne pouvez pas bénéficier du TEPA.
Oublier que l'abattement en représentation est partagé
L'abattement de 15 932 € n'est pas par représentant, mais par souche. 3 neveux représentant le même parent se partagent 15 932 €.
Négliger l'assurance-vie par méconnaissance
Avec un taux de 55 % en succession classique, l'assurance-vie (20 % avec 152 500 € d'abattement) est de loin le levier le plus efficace.
Verser des primes d'assurance-vie après 70 ans
Après 70 ans, l'abattement chute à 30 500 € partagé entre tous les bénéficiaires, et le barème de succession s'applique (55 % pour un neveu).
Attendre le décès sans anticiper
La donation de son vivant permet de bénéficier des abattements tous les 15 ans. Attendre le décès, c'est payer 55 % sur tout ce qui dépasse 7 967 €.
Questions fréquentes sur la succession neveu/nièce
Les informations présentées sur cette page sont à caractère général et ne constituent pas un conseil juridique ou fiscal personnalisé. Elles sont vérifiées auprès de sources officielles (Code général des impôts, BOFiP, service-public.fr) mais ne sauraient se substituer à l'avis du professionnel adapté à votre situation : un notaire pour les actes (donation, testament, règlement de succession), un conseiller en gestion de patrimoine pour une stratégie d'anticipation, un avocat fiscaliste en cas de contentieux. Données fiscales en vigueur au 1er janvier 2026.